W wielu krajach europejskich, takich jak Austria, Niemcy, Włochy, Holandia, Francja, Chorwacja, Rumunia, Dania, Szwecja i Finlandia, można skorzystać z obniżonych, a nawet zerowych stawek VAT przy zakupie systemów fotowoltaicznych. Warunki różnią się jednak w zależności od kraju. Podczas gdy w Niemczech, Włoszech i Rumunii prawie wszystkie komponenty systemu są objęte ulgami podatkowymi, w Holandii ulgi podatkowe przysługują tylko niektórym komponentom, takim jak moduły czy falowniki.

Ponadto, aby skorzystać z tych ulg podatkowych, często konieczne jest spełnienie określonych wymagań. Weźmy na przykład Austrię : tutaj moduły fotowoltaiczne są w większości dotowane. Jeśli jednak zamówisz również falowniki, magazyny energii lub akcesoria do modułów fotowoltaicznych, również one kwalifikują się jako tzw. usługi dodatkowe. W przypadku magazynów energii maksymalny stosunek pojemności magazynowej do mocy wyjściowej modułu wynosi 2:1.

Zrozumienie tych ulg podatkowych i związanych z nimi wymogów może być trudne, ponieważ informacje te często nie są łatwo dostępne. Niemniej jednak zdecydowanie warto przyjrzeć się potencjalnym korzyściom podatkowym. Z przyjemnością pomożemy Ci znaleźć najlepsze i najbardziej opłacalne rozwiązanie dla Twoich planów.

Jeśli masz jakiekolwiek pytania lub potrzebujesz wsparcia, nie wahaj się do nas zadzwonić lub skontaktować się z nami za pomocą czatu na naszej stronie internetowej.

Wspólnie znajdziemy najlepsze rozwiązanie dla Twojego projektu.

Poniżej znajduje się przegląd zwolnień i ulg podatkowych dla systemów fotowoltaicznych w różnych krajach UE:

Niemcy

W Niemczech systemy fotowoltaiczne są zwolnione z podatku VAT, jeśli są wykorzystywane wyłącznie do celów własnego zużycia. Instalacja systemu i wszystkich powiązanych z nim komponentów, takich jak moduły fotowoltaiczne, falowniki i akumulatory, może zostać objęta tym rozporządzeniem.

Fragment ustawy:

Ustawą o podatku rocznym z 2022 r. (BStBl. I 2023 s. 7) ustawodawca dodał do art. 12 ustawy o podatku od wartości dodanej (UStG) nowy ust. 3.
Zgodnie z § 12 ust. 3 pkt. 1 zdanie 1 niemieckiej ustawy o VAT stawka podatku ulega obniżeniu do 0 procent w przypadku dostaw modułów słonecznych do operatora instalacji fotowoltaicznej na terenie Republiki Federalnej Niemiec.
Należą do nich elementy niezbędne do działania systemu fotowoltaicznego oraz jednostki magazynujące służące do przechowywania energii elektrycznej wytwarzanej przez moduły słoneczne.
Dotyczy to sytuacji, gdy instalacja fotowoltaiczna jest zainstalowana na lub w pobliżu domów prywatnych, mieszkań, budynków publicznych i innych budynków wykorzystywanych w celach służących dobru publicznemu na terenie Republiki Federalnej Niemiec.

Przyjęty pakiet środków zmniejszy obciążenia podatkowe związane z instalacją i eksploatacją systemów fotowoltaicznych na budynkach. § 12 ust. 3 niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług (UStG) wszedł w życie 1 stycznia 2023 r. Zakresem obowiązywania ustawy są Niemcy.

Poniższe informacje dotyczą osób prywatnych : Kupując przedmiot, potwierdzasz, że jesteś osobą prywatną i kupujesz przedmiot wyłącznie w celach prywatnych. Cena ta obowiązuje wyłącznie w przypadku sprzedaży osobom prywatnym (0% VAT).

Austria

Austria również promuje instalację systemów fotowoltaicznych poprzez ulgi podatkowe. W tym przypadku ulgi podatkowe przysługują głównie modułom fotowoltaicznym. W cenie znajdują się jednak również falowniki i inne akcesoria, pod warunkiem, że zostaną zamówione razem. Systemy magazynowania energii również korzystają z ulg, ale tylko wtedy, gdy stosunek pojemności magazynowanej do mocy modułu wynosi maksymalnie 2:1.

Fragment ustawy:

Ustawa towarzysząca budżetowi na rok 2024 zawiera ulgi w zakresie podatku VAT dla instalacji fotowoltaicznych
Paragraf 28 (62) niemieckiej ustawy o podatku od wartości dodanej z 1994 r. stanowi, że od 1 stycznia 2024 r. nie będzie naliczany podatek VAT od dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia, importu i instalacji modułów fotowoltaicznych (tzw. „stawka zerowa” lub „rzeczywiste zwolnienie z VAT”). Ma to zastosowanie wyłącznie w przypadku, gdy łączna moc w wąskim gardle instalacji fotowoltaicznej nie przekracza 35 kW (szczytowa) i gdy instalacja fotowoltaiczna jest eksploatowana przez operatora na określonych budynkach lub w ich pobliżu. Kolejnym warunkiem jest to, że do 31 grudnia 2023 r. nie zostanie złożony żaden wniosek o dotację inwestycyjną na podstawie ustawy o rozwoju odnawialnych źródeł energii (EAG), Federalny Dziennik Ustaw I Nr 150/2021 w aktualnym brzmieniu, dla danego systemu fotowoltaicznego (w sprawie interakcji między wnioskiem o dotację inwestycyjną a zerową stawką podatku, a także w sprawie przepisów przejściowych na podstawie § 28 (63) UStG 1994 dla systemów uruchomionych przed 1 stycznia 2024 r.).

Poniższe dotyczy dostaw do Austrii : Usługi, które nie służą same w sobie jako cel dla odbiorcy usługi, ale raczej jako sposób wykorzystania dostawy modułu fotowoltaicznego do eksploatacji systemu fotowoltaicznego w optymalnych warunkach (zależne usługi pomocnicze), dzielą los VAT dostawy modułu fotowoltaicznego zgodnie z ogólnymi zasadami jedności usługi (patrz UStR Rz 346 i następne UStR). Dotyczy to na przykład sytuacji, gdy dostawca dostarcza i instaluje moduły fotowoltaiczne, w tym akcesoria i magazynowanie. To samo dotyczy sytuacji, gdy specyficzne dla systemu fotowoltaicznego komponenty, takie jak falowniki, uchwyty dachowe, systemy zarządzania energią, kable słoneczne lub gniazda zasilające, są również dostarczane jako część dostawy modułów fotowoltaicznych.

Włochy

Włochy oferują obniżoną stawkę VAT w wysokości 10% na systemy fotowoltaiczne i ich komponenty. Zwolnienie to dotyczy zarówno instalacji domowych, jak i komercyjnych, przy czym Włochy są szczególnie zainteresowane zwiększeniem swoich mocy w zakresie energii odnawialnej.

Niderlandy

W Holandii obowiązuje zwolnienie z podatku VAT na zakup i instalację systemów fotowoltaicznych. Zwolnienie to dotyczy jednak tylko niektórych komponentów, takich jak moduły fotowoltaiczne i inwertery.

Francja

We Francji obowiązują obniżone stawki VAT na instalację systemów fotowoltaicznych. Chociaż nie ma całkowitego zwolnienia z podatku, obniżone stawki są znacznie niższe niż standardowa stawka VAT.

Chorwacja, Rumunia, Dania, Szwecja i Finlandia

Kraje te oferują również różnorodne zachęty i ulgi podatkowe na instalację systemów fotowoltaicznych. Dokładne warunki i wysokość ulg podatkowych mogą się różnić w zależności od przepisów krajowych, ale często mają one na celu maksymalizację wykorzystania energii odnawialnej.

Różnorodność polityki podatkowej w UE odzwierciedla silne zaangażowanie Unii w promowanie przejścia na odnawialne źródła energii i redukcję emisji dwutlenku węgla. Inwestorzy i właściciele domów powinni uważnie zapoznać się z przepisami obowiązującymi w ich kraju, aby zmaksymalizować korzyści podatkowe związane z instalacją systemów fotowoltaicznych.